IRP세액공제 제대로 받는 방법, 연말정산 전에 이렇게 계산하세요

IRP세액공제, 왜 연말마다 많이 찾을까

얼마 전 지인이 연말정산 자료를 보다가 “IRP에 300만 원 넣었는데 얼마나 돌려받는 거야?”라고 묻더라고요. 사실 IRP세액공제는 계산식 자체는 단순한데, 연금저축과 한도가 같이 묶여 있어서 처음 보면 헷갈리기 쉽습니다.

IRP는 개인형퇴직연금입니다. 회사 퇴직금만 넣는 계좌라고 생각하는 분도 많은데, 개인이 추가로 돈을 넣으면 연말정산이나 종합소득세 신고 때 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제는 과세표준을 줄이는 소득공제와 다르게, 산출된 세금에서 바로 빼주는 방식이라 체감이 꽤 큽니다.

2026년 기준으로 IRP와 연금저축을 합쳐 세액공제를 받을 수 있는 한도는 연 900만 원입니다. 이때 연금저축은 단독으로 최대 600만 원까지만 인정되고, IRP까지 합쳐서 900만 원까지 채울 수 있습니다.

얼마를 넣으면 얼마나 돌려받을까

IRP세액공제 금액은 납입액에 공제율을 곱해서 계산합니다. 공제율은 소득에 따라 달라집니다. 근로소득만 있는 직장인은 총급여 5,500만 원 이하이면 16.5%, 5,500만 원을 넘으면 13.2%가 적용됩니다. 종합소득 기준으로는 4,500만 원 이하일 때 16.5%, 초과하면 13.2%로 보면 됩니다. 지방소득세가 포함된 비율입니다.

• 총급여 5,500만 원 이하: 납입 인정액의 16.5%
• 총급여 5,500만 원 초과: 납입 인정액의 13.2%
• 세액공제 대상 한도: 연금저축과 IRP 합산 연 900만 원
• 연금저축 단독 인정 한도: 연 600만 원

예를 들어 총급여가 5,000만 원인 직장인이 IRP에 300만 원을 넣었다면 300만 원의 16.5%인 49만 5,000원이 세액공제 대상입니다. 같은 사람이 연금저축 600만 원, IRP 300만 원을 넣어 총 900만 원을 채웠다면 148만 5,000원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

반대로 총급여가 7,000만 원이라면 공제율이 13.2%입니다. IRP에 300만 원을 넣으면 39만 6,000원, 900만 원을 꽉 채우면 118만 8,000원이 됩니다. 같은 900만 원을 넣어도 소득 구간에 따라 돌려받는 금액이 달라지는 셈입니다.

연금저축과 IRP를 같이 넣는 방법

많이 쓰는 조합은 연금저축 600만 원에 IRP 300만 원을 더하는 방식입니다. 연금저축은 상품 선택이 비교적 자유로운 편이고, IRP는 퇴직연금 계좌라 운용 규칙이 조금 더 엄격합니다. 그래서 투자 성향이 있는 분들은 연금저축을 먼저 600만 원까지 채우고, 나머지 300만 원을 IRP로 채우는 방식을 선호하기도 합니다.

다만 꼭 이 조합만 가능한 건 아닙니다. 연금저축 없이 IRP에만 900만 원을 넣어도 세액공제 한도를 채울 수 있습니다. 이미 연금저축 계좌가 없거나 계좌를 여러 개 관리하는 게 번거롭다면 IRP 하나로 관리하는 방식도 현실적입니다.

간단한 납입 예시

• IRP만 300만 원 납입: 총급여 5,500만 원 이하 기준 49만 5,000원 공제
• 연금저축 600만 원 납입: 총급여 5,500만 원 이하 기준 99만 원 공제
• 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원 납입: 총급여 5,500만 원 이하 기준 148만 5,000원 공제
• IRP만 900만 원 납입: 총급여 5,500만 원 이하 기준 148만 5,000원 공제

여기서 주의할 점은 연간 납입 가능 금액과 세액공제 한도가 다르다는 겁니다. 연금저축과 IRP를 합쳐 더 많이 납입할 수는 있지만, 일반적인 세액공제 인정 한도는 900만 원입니다. 세액공제만 목표라면 900만 원을 기준으로 계획을 잡는 게 깔끔합니다.

중도해지 전에 꼭 봐야 할 부분

IRP세액공제는 당장 돌려받는 금액이 커서 매력적입니다. 그런데 이 계좌는 기본적으로 노후자금 계좌입니다. 급하게 돈이 필요하다고 쉽게 꺼내 쓰는 통장과는 성격이 다릅니다.

세액공제를 받은 금액을 중도해지하거나 연금 외 방식으로 찾으면 기타소득세가 붙을 수 있습니다. 보통 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 대해 16.5% 세율이 적용되는 구조라, 무리해서 넣었다가 중간에 해지하면 처음 기대했던 절세 효과가 줄어들 수 있습니다.

또 IRP는 위험자산 투자 비중 제한이 있습니다. 예금, 펀드, ETF 등으로 운용할 수 있지만 전체를 공격적인 자산으로만 채우기는 어렵습니다. 이 점은 단점으로 느껴질 수도 있고, 반대로 노후자금 계좌답게 과도한 위험을 막아주는 장치로 볼 수도 있습니다.

내 상황에 맞게 넣는 현실적인 순서

솔직히 IRP세액공제를 최대한 받겠다고 무조건 900만 원을 넣는 건 부담스러울 수 있습니다. 월로 나누면 75만 원입니다. 생활비, 대출, 비상금이 빠듯한 상황이라면 적은 금액부터 시작하는 편이 낫습니다.

처음에는 월 10만 원이나 20만 원처럼 유지 가능한 금액으로 시작해도 됩니다. 총급여 5,500만 원 이하라면 월 20만 원씩 1년 240만 원을 넣었을 때 약 39만 6,000원의 세액공제 효과가 생깁니다. 금액이 작아 보여도 은행 이자만으로 만들기 어려운 절세 효과입니다.

상여금이 있는 직장인이라면 매달 큰 금액을 넣기보다 연말 전에 부족한 한도만 채우는 방식도 괜찮습니다. 다만 금융회사마다 입금 처리일이나 연말 마감 시간이 다를 수 있으니 12월 마지막 날에 급하게 넣는 방식은 피하는 게 좋습니다.

IRP세액공제는 “많이 넣으면 무조건 좋다”보다는 “오래 묶여도 괜찮은 돈을 넣을 때 빛나는 제도”에 가깝습니다. 환급액만 보고 결정하기보다, 앞으로 몇 년간 꺼내 쓰지 않아도 되는 돈인지 먼저 보는 게 가장 현실적인 기준이라고 생각합니다.